| Prepaid Expense |
|
| 1 |
Rincian/Kertas Kerja perhitungan Prepaid expense per 30 Sept 09 |
|
|
| Persediaan |
|
| 1 |
Daftar persediaan per 30 September 2009 per detail persediaan dan per lokasi serta dalam kuantitas dan value |
| 2 |
Detail pembelian dan pemakaian inventory Jan – Sep 2009 |
| 3 |
Laporan stock opname persediaan per 30 September 2009 beserta kertas kerjanya |
| 4 |
Kertas kerja rekonsiliasi hasil stockopname dengan catatan (per book) |
| 5 |
Daftar alamat & contact person untuk kepentingan konfirmasi persediaan konsinyasi, jika ada. |
| 6 |
Daftar persediaan yang rusak per 30 September 2009, jika ada, per detail persediaan dan per lokasi serta dalam kuantitas dan value |
| 7 |
Berita acara penghapusan persediaan selama Januari – September 2009 (jika ada) |
| 8 |
Buku pembelian serta order pembelian, faktur pembelian dan faktur pajak |
|
|
| Aset tetap |
|
| 1 |
Daftar Aset tetap per 30 Sep 2009 & 30 Sep 2008 yang menyajikan saldo awal (sesuai dengan audit report 2008) dan saldo akhir biaya perolehan, penambahan dan pengurangan, termasuk saldo awal (sesuai dengan audit report 2008) dan akhir akumulasi penyusutan dan beban depresiasi (straight line method) periode berjalan. |
| 2 |
Daftar Aset tetap yang dijual, jika ada, yang menyajikan harga perolehan, akumulasi penyusutan dan harga jual AT tsb |
| 3 |
Rekonsiliasi beban penyusutan jika terdapat selisih antara daftar Aset tetap dengan buku besar (dan disesuaikan dengan audit report) |
| 4 |
Berita acara penghapusan Aset tetap selama Januari – Sep 2009 (jika ada) |
| 5 |
Laporan revaluasi Aset Tetap 2008 & 2009 (jika ada) |
| 6 |
Hasil cek fisik aset tetap (jika ada) |
|
|
| Aset Lainnya |
|
| 1 |
Daftar Aset lain – lain |
|
|
| Aset dalam penyelesaian |
|
| 1 |
Detail Aset dalam penyelesaian |
| 2 |
Catatan dan dokumen pendukung atas mutasi Aktiva dalam penyelesaian |
| 3 |
Daftar Pembayaran Termin Pekerjaan Jasa Konstruksi dan/atau Konsultan |
| 4 |
List of project under construction |
|
|
| Hutang usaha dan Hutang lain-lain |
|
| 1 |
Perincian daftar hutang usaha, hutang afiliasi dan hutang lain-lain per 30 Sep 2009 & 30 Sep 2008 per supplier dan per mata uang. |
| 2 |
Detail alamat Supplier beserta contact person untuk sample konfirmasi yang terpilih. |
| 3 |
Daftar pelunasan hutang dan bunga pinjaman |
|
|
|
|
| Perpajakan |
|
| 1 |
Daftar rincian hutang pajak per 30 Sep 2009 |
|
PPh 21 |
|
PPh 25 |
|
PPh 23 – payable/prepaid |
|
PPh 26 |
|
PPh 4(2) |
|
PPN (Masukan, Keluaran & Impor) |
| 2 |
Surat Pemberitahuan Masa (SPM), Surat Setoran Pajak (SSP) & bukti potong Januari s/d Sep 2009 |
|
PPh 21 |
|
PPh 22 |
|
PPh 25 |
|
PPh 23 – payable/prepaid & bukti potong |
|
PPh 26 |
|
PPN (Masukan, Keluaran & Impor) |
|
Fiskal Luar Negeri |
| 3 |
Rekonsiliasi saldo hutang pajak jika terdapat selisih dengan buku besar per 30 Sep 2009 |
|
PPh 21 |
|
PPh 25 |
|
PPh 23 – payable/prepaid |
|
PPh 26 |
|
PPN (Masukan, Keluaran & Impor) |
| 4 |
Daftar Surat Ketetapan Pajak (SKP) dan Surat Tagihan Pajak (STP) yang diterima pada tahun 2009, jika ada (termasuk prosedur subsequent) |
| 5 |
SPT Tahunan PPh PPh Badan 2008 |
| 6 |
Perhitungan Pajak Badan per 30 september 2009 & kertas kerja koreksi fiskal |
| 7 |
Kertas Kerja Perhitungan Aset Pajak Tangguhan |
| 8 |
Nota Retur PPN (retur penjualan & pembelian) |
| 9 |
Daftar Realisasi Ekspor dan dokumen pendukung berupa PEB yang diflat muat BC, B/L, Invoice, LC |
| 10 |
Daftar Realisasi Impor beserta dokumen pendukung berupa PIB, SSP PPN Impor |
| 11 |
Buku Penjualan/Penyerahan BKP dan JKP Lokal |
| 12 |
Buku Pembelian BKP dan JKP Lokal |
|
|
| Accrued Expense |
|
| 1 |
Rincian/Kertas Kerja perhitungan Accrued Expense per 30 Sept 09 |
|
|
| Pendapatan diterima dimuka |
|
| 1 |
Rincian Pendapatan diterima dimuka per 30 Sept 09 |
|
|
| Employee Benefit |
|
| 1 |
Laporan Akuaria atas perhitungan employee benefit yang telah di tanda tangani oleh management & konsultan |
| 2 |
Daftar Karyawan yang dijadikan sebagai dasar perhitungan employee benefit |
|
|
| Equity |
|
| 1 |
Detail pembagian/pembayaran dividends (jika ada) beserta dengan dokumen pendukungnya |
|
|
| Pendapatan |
|
| 1 |
Detail pendapatan per 30 Sep 2009, 30 Sep 2008 & 31 Des 2008 |
| 2 |
Analisa atas kenaikan/penurunan pendapatan dibandingkan dengan saldo tahun lalu (saldo audited) |
| 3 |
Voucher – voucher atas sample (yang terpilih nantinya) |
| 4 |
Buku penjualan serta order penjualan, faktur penjualan dan faktur pajak |
|
|
| Beban Usaha |
|
| 1 |
Detail beban usaha (penjualan dan umum & administrasi) per 30 Sep 2009 |
| 2 |
Analisa atas kenaikan/penurunan biaya yang signifikan dibandingkan dengan saldo tahun lalu (saldo audited) |
| 3 |
Daftar Karyawan s.d 30 Sept 2009 (Nama karyawan, tahun lahir, tanggal mulai bekerja) |
| 4 |
Daftar gaji dan tunjangan (payroll sheet) sd 30 Sep 2009 |
| 5 |
Detail pembayaran management fee beserta dokumen pendukungnya |
|
|
| Pendapatan / Biaya lain-lain |
|
| 1 |
Detail pendapatan/biaya lain-lain per 30 Sep 2009 |
| 2 |
Kertas kerja saldo laba/rugi selisih kurs per 30 Sep 2009 |
| 3 |
Kertas kerja perhitungan pendapatan bunga selama Januari – September 2009 |
Nah, ini nih yang selalu jadi pertanyaan dari pengusaha seperti Andi “Berapa sih Laba Usaha saya?” bahkan kalo mengajukan kredit di bank prospek usaha biasanya sih dilihat dari laba usaha 
Penasaran? Lanjut terus bacanya ya.
Andi adalah teman saya yang memiliki sebuah toko bangunan. Berkat usahanya yang ulet, perlahan usaha toko bangunannya semakin besar dan dan barang yang di jualnya juga semakin banyak. Permasalahannya bukan pada software akuntansi apa yang akan dia pakai tapi teman saya ini benar-benar buta tentang akuntansi. Software hanyalah alat, tapi konsep di balik program akuntansi perlu di pahami juga. Akhirnya dia bertanya ke saya tentang akuntansi dasar , bukan karena saya pintar akuntansi tapi karena hanya sayalah temannya yang lulusan akuntansi 
